一、對(duì)企業(yè)廢舊物資管理的內(nèi)部控制進(jìn)行有效評(píng)價(jià)
企業(yè)的所有管理工作都是在建立和健全的內(nèi)部控制制度下進(jìn)行的。健全的內(nèi)部控制得到有效的執(zhí)行才能保證管理體系的有效運(yùn)行。所以要開展廢舊物資管理審計(jì)首先要了解企業(yè)是否建立了廢舊物資管理制度，廢舊物資管理制度是否完整健全。一般情況下，廢舊物資管理制度應(yīng)對(duì)企業(yè)各部門的管理職責(zé)分工、管理業(yè)務(wù)流程、物資分級(jí)權(quán)限審批等做了明確的規(guī)定。如規(guī)定物資使用部門對(duì)報(bào)廢物資提出申請(qǐng)；技術(shù)部門對(duì)報(bào)廢物資處置前市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品質(zhì)量的第三方和物資回收單位資質(zhì)審查及審核報(bào)廢物資的集中變賣和處理等；倉(cāng)管部門對(duì)報(bào)廢物資進(jìn)行出入庫(kù)及分類儲(chǔ)存保管等；財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)廢物資核算管理及固定資產(chǎn)管理等工作；監(jiān)督部門對(duì)廢舊物資管理工作監(jiān)督等。審計(jì)人員也要查看廢舊物資管理制度是否明確規(guī)定了廢舊物資管理、回收、保管、評(píng)估、處置、再利用等各環(huán)節(jié)的流程；是否根據(jù)廢舊物資管理的分類及金額等重要程度建立了分級(jí)審批。
了解了廢舊物資管理內(nèi)部控制以后，審計(jì)人員就可以對(duì)企業(yè)廢舊物資管理做初步評(píng)估，如廢舊物資管理體系本身就不健全，就可以對(duì)管理制度提出建議，修補(bǔ)其中的內(nèi)控條款。如果企業(yè)內(nèi)部控制比較完善，審計(jì)人員就可以根據(jù)其的內(nèi)控制度檢查其具體執(zhí)行情況如何。這其實(shí)也是審計(jì)人員開展審計(jì)工作的符合性測(cè)試。

公司廢舊物資管理辦法
范文老師2019-05-21 13:01
章 總則
條 為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)公司廢舊物資的管理，規(guī)范廢舊物資管理行為，促進(jìn)公司增收節(jié)支工作,特制定本辦法。
第二條 本辦法適用于公司本部所屬單位的廢舊物資的管理。
第二章 定義、職責(zé)及權(quán)限
第三條 廢舊物資的定義:廢舊物資是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的無法利用的邊角余料、各種有殘值的廢棄物(如廢棄的各類金屬制品、工具、電線電纜、塑料、木材、廢機(jī)油等)，無不需返回的包裝容器，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢(已核銷)的原材料、外購(gòu)件等物資。不包含完整的報(bào)廢固資設(shè)備。
第四條 管理原則
(一)集中管理原則:廢舊物資實(shí)行歸口集中管理。
(二)定期處理原則:物流中心定期對(duì)廢舊物資進(jìn)行清理處置。
(三)再利用優(yōu)先原則:對(duì)經(jīng)過返修仍有較高使用價(jià)值的物資應(yīng)優(yōu)先考慮重新利用。
第五條 管理職責(zé)
(一)物流中心:是公司廢舊物資處理歸口，負(fù)責(zé)公司廢舊物資的回收、清點(diǎn)、整理、保管、利用及對(duì)外銷售等。
(二)制造單位:負(fù)責(zé)制造過程中產(chǎn)生的廢舊物資分類、裝斗、存放，送往物流中心地點(diǎn)。
(三)其他:在各自職能范圍內(nèi)、按本辦法要求協(xié)助參與廢舊物資的管理工作。
第三章 處理及方法

二、企業(yè)是否對(duì)廢舊物資歸集分類管理
一般生產(chǎn)企業(yè)按照分類有金屬、材料、軸承、電纜、工器具、油品、設(shè)備、配件、車輛、辦公用品等類別，包括固定資產(chǎn)及庫(kù)存物資等。企業(yè)對(duì)廢舊物資進(jìn)行歸集分類有利于以后保管、處置等一系列管理工作。審計(jì)人員可以通過查看企業(yè)歸集分類的相關(guān)臺(tái)賬，也可通過現(xiàn)場(chǎng)查看相關(guān)歸集分類的存放標(biāo)示。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)某些企業(yè)沒有將廢舊物資分類，處置時(shí)只能打包出售，出售了什么也不清楚。某些企業(yè)甚至將可重新維修利用的設(shè)備按照廢鐵的價(jià)格出售，需要用設(shè)備時(shí)又重新采購(gòu)，這樣容易造成浪費(fèi)。
三、廢舊物資處置是否及時(shí)、保管是否妥善
審計(jì)人員主要查看企業(yè)是否有定期處理報(bào)廢物資，是否有產(chǎn)生積壓損失的現(xiàn)象。審計(jì)人員可以到現(xiàn)場(chǎng)查看廢舊物資保管的地點(diǎn)。是否露天存放，某些金屬設(shè)備、材料等露天存放容易銹損；對(duì)于危險(xiǎn)廢棄物有無單存放；存放地點(diǎn)是否安全，出入庫(kù)是否有人把關(guān)、出入庫(kù)記錄是否完整。
四、廢舊物資記錄是否完整
廢舊物資按照倉(cāng)庫(kù)管理標(biāo)準(zhǔn)有無建帳建卡。在審計(jì)過程中，可以通過抽查廢舊物資申請(qǐng)到處置的相關(guān)單據(jù)。查看單據(jù)編號(hào)是否連續(xù)，單據(jù)記錄是否完整；是否有按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)廢申請(qǐng)的審批；報(bào)廢申請(qǐng)簽名是否齊全；移交人、時(shí)間和接收人、時(shí)間有無遺漏；廢舊物資處置是否有過磅清單、記錄等。報(bào)廢固定資產(chǎn)處置是否做好相關(guān)登記管理。

3、廢舊物資管理部門接收的廢舊物資，須經(jīng)相關(guān)部門（設(shè)備動(dòng)力部、信息化工程部、技術(shù)中心、采購(gòu)部等）按照管理制度進(jìn)行技術(shù)，有明確的報(bào)廢原因、判定根據(jù)和結(jié)論報(bào)告。

重慶海潤(rùn)價(jià)格鑒證評(píng)估有限公司匯聚了大批行業(yè)評(píng)估人才，拆遷評(píng)估和律師，現(xiàn)有十八位擁有在評(píng)估、招投標(biāo)、征收拆遷、企業(yè)重組合并收購(gòu)等領(lǐng)域10年以上經(jīng)驗(yàn)的人才，同時(shí)本司與全國(guó)多家著名評(píng)估機(jī)構(gòu)、拆遷法律咨詢律師、征收拆遷辦、以及評(píng)估院校合作，以便為顧客提供有價(jià)值的服務(wù)，從成立至今我司已經(jīng)服務(wù)了全國(guó)幾千家公司企業(yè)和事業(yè)單位，我們有著豐富的房屋、廠房、園林、企業(yè)拆遷等評(píng)估經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)為廣大被拆遷戶做過評(píng)估，通過我們的評(píng)估以實(shí)現(xiàn)了大多數(shù)客戶的預(yù)期目標(biāo)。
目前服務(wù)項(xiàng)目如下：
1、資產(chǎn)評(píng)估；
2、固定資產(chǎn)評(píng)估；
3、廠房拆遷評(píng)估；
4、企業(yè)價(jià)值評(píng)估 ；
5、機(jī)械設(shè)備評(píng)估； 
6、苗圃拆遷評(píng)估；
7、知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)估；
8、評(píng)估；   
9、養(yǎng)殖場(chǎng)評(píng)估；
10、樹木林地評(píng)估；
11、經(jīng)營(yíng)性損失評(píng)估；
12、企業(yè)上市評(píng)估；
13、礦場(chǎng)、礦廠資產(chǎn)評(píng)估；
14、水泥廠、煤廠評(píng)估；
15、磚廠評(píng)估 、石灰廠評(píng)估；
16、魚塘損失評(píng)估；
17、養(yǎng)豬場(chǎng)評(píng)估；
18、養(yǎng)雞場(chǎng)評(píng)估；
19、養(yǎng)牛場(chǎng)評(píng)估；
20、園林果園苗圃評(píng)估；
21、及診所資產(chǎn)評(píng)估；
22、房屋拆遷評(píng)估；
23、經(jīng)營(yíng)損失評(píng)估。
重慶市正陽(yáng)工業(yè)園區(qū)園區(qū)路白家河標(biāo)準(zhǔn)化廠房A棟5樓515主營(yíng)業(yè)務(wù)：房屋價(jià)值評(píng)估、房屋拆遷評(píng)估服務(wù)、企業(yè)整體價(jià)值評(píng)估、股權(quán)評(píng)估、廠房評(píng)估、養(yǎng)殖場(chǎng)評(píng)估、采石場(chǎng)評(píng)估、磚廠評(píng)估、機(jī)械評(píng)估、礦業(yè)權(quán)評(píng)估、花卉苗木果樹樹木評(píng)估、果園資產(chǎn)評(píng)估、商標(biāo)評(píng)估、評(píng)估、發(fā)明評(píng)估、版權(quán)評(píng)估、林地評(píng)估、石灰廠評(píng)估、水泥廠評(píng)估、經(jīng)濟(jì)損失評(píng)估等等。