投資移民與海外金融資產(chǎn)的申報(bào)

關(guān)鍵字：海外金融資產(chǎn)申報(bào)、美國(guó)、投資移民、納稅
隨著近年來中國(guó)投資移民在美國(guó)的逐年增長(zhǎng)，新移民按照美國(guó)國(guó)稅局及*
規(guī)定，進(jìn)行年度申報(bào)金融資產(chǎn)的事情也被提到議事日程

  從2011年度開始，如果美國(guó)居民在海外擁有金融資產(chǎn)達(dá)5萬美金，就要在其個(gè)
人的年度所得稅稅表上申報(bào)這些資產(chǎn)。這是繼海外金融賬戶申報(bào)之后，國(guó)會(huì)加強(qiáng)對(duì)
美國(guó)居民海外資產(chǎn)監(jiān)管的又一舉措。
    金融賬戶的申報(bào)要求由來已久。1970年，為了打擊當(dāng)時(shí)日益猖獗的白領(lǐng)金融犯
罪，國(guó)會(huì)通過銀行保密法，要求美國(guó)居民申報(bào)其在海外擁有的金融賬戶(financial
account)。從1971年到1976年，凡是海外賬戶價(jià)值達(dá)到1萬美元的美國(guó)居民，都
有在其當(dāng)年的個(gè)人稅表上申報(bào)其所有的海外賬戶。
    但是到1976年水門事件發(fā)生后，尼克松*受到的指控之一是利用國(guó)稅局打擊
政敵。國(guó)會(huì)為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)稅局的管理和對(duì)納稅人隱私的保護(hù)，立法限制國(guó)稅局系統(tǒng)
以外的人接觸*數(shù)據(jù)，雖然*貴為國(guó)稅局的上級(jí)，依然無法接觸*數(shù)據(jù)。
為了能夠使用這些信息，*將海外賬戶申報(bào)從國(guó)稅局收回到*。
    1976年之后，海外賬戶的申報(bào)表格變成現(xiàn)在的*海外金融賬戶報(bào)告
(TDF90-22.1)。
    法律規(guī)定，*不可將通過此表收集的海外賬戶信息和國(guó)稅局所掌握的個(gè)人
*資料進(jìn)行對(duì)照，限制美國(guó)**監(jiān)管居民海外資產(chǎn)的能力。
    金融危機(jī)后，**資金短缺。2010午，國(guó)會(huì)又通過法案，建立海外金融資產(chǎn)申
報(bào)系統(tǒng)，希望國(guó)稅局藉此整合國(guó)內(nèi)的*數(shù)據(jù)和海外的金融資產(chǎn)信息，從而更有效
的監(jiān)管居民漏報(bào)、隱瞞海外賬戶、資產(chǎn)情形，打擊金融犯罪，增加稅收。
    目前，新舊兩套申報(bào)系統(tǒng)同時(shí)存在，其申報(bào)內(nèi)容也有很多重合之處，會(huì)導(dǎo)致很
多人就同樣資產(chǎn)申報(bào)兩次。
    例如，劉女士是綠卡身份，在上海某證券公司擁有一個(gè)股票賬戶，2011年該賬
戶的較高余額是6萬美金。她不但要在2012年4月15日之前向國(guó)稅局申報(bào)這個(gè)賬
戶，同時(shí)還要在2012年6月30日之前填寫TD F 90-22.1表格，再向*申報(bào)
同一個(gè)賬戶。
    海外金融資產(chǎn)申報(bào)內(nèi)容，包括任何在金融機(jī)構(gòu)開立的銀行帳戶，如存款、債券、
股票、信用卡、非金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的股票與證券等；外國(guó)公司發(fā)行的金融票據(jù)、合同


等；外國(guó)機(jī)構(gòu)的股份。申報(bào)起點(diǎn)是5萬美元，接受申報(bào)機(jī)構(gòu)是國(guó)稅局，使用海外資
產(chǎn)申報(bào)表(8938)和個(gè)人退稅表(1040) -起申報(bào)，截止日期是4月15日，可延期
至10月15日。如果申報(bào)人在美國(guó)境外，截止日期是6月15日，可以延期到12月
15日。如果被發(fā)現(xiàn)漏報(bào)或隱瞞，罰款在1萬美元以上。
    海外金融賬戶報(bào)告包含任何在海外金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的賬戶。申報(bào)的起點(diǎn)是1萬美
元，使用TDF90-22.1表格向*申報(bào)。申報(bào)截止日期是6月30日，不能延期。
如果漏報(bào)海外賬戶，罰款是1萬美元。如果隱瞞海外賬戶，罰款是10萬美元或者更
多。
    例如，陳先生持有綠卡，在北京擁有一間自用公寓，價(jià)值約40萬美金。他不需
要在美國(guó)申報(bào)這間公寓，因?yàn)榇宋飿I(yè)既非金融賬戶，也非金融資產(chǎn)。但是，如果他
在一間中國(guó)工廠擁有6%的股份，價(jià)值約5萬5千。公司股份屬于金融資產(chǎn)，所以他
需要在8938表格上向國(guó)稅局申報(bào)這些股份。  不過，因?yàn)樗皇峭ㄟ^證券公司持有
這些股份的，他不需要填寫TD F 90-22.1表格向*申報(bào)這些股份。

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