第11期 預算升級-王雍君

 

摘要：多數企業的全面預算“中看不中用”，源于沒有做好“全面預算的升級編制與管理”。為使預算“中看更中用”，七個升級必不可少。

 

全面預算需要滿足一系列管理要求，至少包括：數據大致準確、目標現實可行和細化分解（到個人到業務到部門）、財務指標與非財務指標、區分可控與不可控、廣泛參與（達成共識）、適時調整、職責明確、正確考核、歸口管理。

 

即使如此，預算仍然可能失敗。為什么？沒有升級！

 

升級1：得有個好的想法。企業其實不缺錢，缺的只是好的想法。這些好的想法要融合到預算編制與管理中去。

 

升級2：好的想法聚焦四個——用預算搞定：（1）“想要得到的利潤”，（2）“需要的融資”，（3）“資源重新配置”，（4）“業績改善”。前兩個屬于“財務規劃”問題，后兩個屬于“業務改善”問題。好的想法只有這兩個。

 

升級3：預算參數與模擬財務報表技巧很重要——對于規劃“想要得到的利潤”和“需要多少資金”。關鍵的預算參數大約有10個，應在工作底稿中明確下來。從預算參數開始，到得到合意的預算資產負債表、預算利潤表和預算現金流量表結束。這就是搞定前兩個問題的過程。

 

升級4：表格與方法對著頭——對于業務改善（業績與資源配置）很重要。怎樣才算“對頭”呢？兩個標準：（1）便于提前發現問題所在——什么問題（成本超支還是銷售下滑）、何時出現、出現在何處？（2）便于鑒別問題類型——“產品”、“產能”還是“客戶”問題？

 

升級4：認真考慮作業預算——對于業務的精細化改善很重要。當預算做到了“作業”層次后，相當于資源配置與業務改善做到了分子、原子級別了。流行的全面預算大多忽視作業預算——精細、復雜但相當管用的預算模式。

 

升級5：不要機械地與業績考評及獎罰掛鉤——往往適得其反。與預算掛鉤越是直接、越是嚴格，越是容易弄虛作假和負激勵。

 

升級6：預算（資源）重新配置應以預算數、不應以實際數為基礎——對于業務改善很重要。舉例來說：A、B兩部門的當年實際銷售額分別為1000萬元和3000萬元，預算年度可供分配的營銷預算為400萬元。如果以實際銷售額作為配置基礎，即A得到其中的1/4、B得到其中的3/4，即各分配100萬元和300萬元的營銷預算，就是錯誤的分配方案。

 

升級7：得有偏差控制措施——差異報告。只確定目標——利潤目標與外融資需求目標，而沒有對偏差的計算、分析與控制，預算肯定是中看不中用。很多講全面預算管理的人（“專家”）都忽視這個很緊要的問題。

 

再次強調：全面預算在許多企業的失敗和迷茫，主要原因于缺失上述的“七個升級”。我的《全面預算的升級編制與管理》課程，將向學員解惑釋疑，讓你的全面預算從“中看不中用”轉向“既中看更中用”的升級版。敬請期待。

 作者：王雍君     來源：中財訊集團
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