徐州會計培訓，徐州云龍校會計做賬報稅培訓班，*學會計做賬，會計做賬流程有哪些

做賬流程的*總結,之前已經和大家分享過了做賬流程的*一二步，我們來看看接下來需要做哪些工作

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

*一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤
借：主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）
貸：本年利潤
*二個分錄：
借：本年利潤
貸：主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。
轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。
計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率
借：所得稅
貸：應交稅金--應交所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅。）

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）、負債（應付票據，應附賬款等）、所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）、科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）等編制資產負債表。

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

A.以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。
B.月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。
C.月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。
D.每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收應付等等。
E報表問題，企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外，還有利潤分配表和現金流量表。